CUESTIONARIO DE ISR Y DEDUCCIONES

CUESTIONARIO 1

ISR DEL EJERCICIO

1.     ¿QUÉ PERSONAS FÍSICAS ESTÁN OBLIGADAS A EFECTUAR EL PAGO DEL ISR ANUAL?

 

R. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente esto consta en   el artículo 150 de la LISR.

 

 

2.     ¿CUÁNDO LA PERSONA FÍSICA NO ESTÁ OBLIGADA A EFECTUAR EL PAGO DE ISR ANUAL, EN QUÉ CASOS ESTÁN OBLIGADAS A PRESENTAR CIERTA INFORMACIÓN ?.

R. Aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto y por los que se pagó el impuesto definitivo, superiores a $500,000.00 deberán declarar la totalidad de sus ingresos, incluidos aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto en los términos de las fracciones XVII, XIX, inciso a) y XXII del artículo 93 de esta Ley y por los que se haya pagado impuesto definitivo en los términos del artículo 138 de la misma. y están obligados las  personas físicas que obtengan ingresos en un año del calendario

 

3.     ¿EN QUÉ CASO LAS PERSONAS FÍSICAS QUE OBTIENEN INGRESOS POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO, NO TENIENDO LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR EL PAGO DE ISR ANUAL, ¿LO PUEDE HACER?

R. El RLISR establece que las personas físicas que únicamente obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado y que no se encuentren obligadas a presentar una declaración anual, podrán presentarla siempre que en la misma derive de un saldo a favor, por aplicar deducciones personales por los conceptos de honorarios médicos, dentales, hospitalarios y servicios funerarios.

 

 

 

 

4.     MENCIONA CUATRO CONCEPTOS DE DEDUCCIONES PERSONALES.

1.    Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.

2.    Gastos funerales

3.    Donativos

4.    Intereses reales por créditos hipotecarios.

 

5.     DE APLICAR LA TARIFA DEL ARTÍCULO 152 A LA BASE, QUE RESULTA.

R. resulta el ISR causado del ejercicio, ya sea a cargo o a favor en caso de que sea a favor se podrá solicitar su devolución o la compensación.

CUESTIONARIO NÚM. 2

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

1.    MENCIONA CINCO REQUISITOS PARA QUE UNA EROGACIÓN SEA DEDUCIBLE.

 

1.    estrictamente indispensable

2.    restar solo una vez,

3.    Documentación y pago con flujo de efectivo

4.    Pagos de primas de seguros.

5.    pérdidas cambiarias.

 

 

 

2.    Los conceptos deducibles se deben pagar solamente con flujo de efectivo para que efectivamente sean deducibles.

R.- No solo se puede pagar en efectivo, también se pueden efectuar los pagos  mediante transferencia electrónica de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente, cheques y otras opciones más

 

3.    Enlista siete conceptos no deducibles.

1.    Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones pagadas al IMSS a cargo de los patrones.

 

2.    Las inversiones en casas habitación, en comedores que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa, en aviones y embarcaciones, que no tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente ni los pagos por el uso o goce temporal de dichos bienes.

 

 

3.    las inversiones o los pagos por el uso o goce temporal de automóviles.

4.    Los donativos y gastos de representación.

 

5.    Las sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios o las penas convencionales.

 

 

6.    Los salarios, comisiones y honorarios, pagados por quien concede el uso o goce temporal de bienes inmuebles en un año de calendario.

 

7.    Los intereses pagados por el contribuyente que correspondan a inversiones de las que no se estén derivando ingresos acumulables por los que se pueda efectuar esta deducción.

 

4.    ¿Por qué son fundamentales los requisitos de las deducciones?

R

·         Por qué deben ser indispensables para que las personas físicas obtengan sus ingresos ya sea por arrendamientos, enajenación y adquisición de bienes o la actividad que el contribuyente realice ya que existe un listado de conceptos no deducibles y en caso de restarlos a los ingresos pueden afectar al contribuyente.

·         Es necesario tener presente los requisitos sobre los gastos e inversiones para garantiza su deducibilidad y revisar que cumplan con todos mediante la implementación de una política y procedimiento de verificación, además la difusión de los requisitos al personal involucrado en el proceso.

 

5.    El procedimiento que se aplica para determinar la deducción de inversiones de las personas físicas empresariales (sección I, capitulo II, título IV de la LISR), es el mismo que se aplica para la deducción de inversiones para los efectos de este capítulo del libro. SI o NO. ¿Por qué?

R. Si, aplican el mismo procedimiento ya que ambos están fundamentados conforme la LISR. Es el mismo tratamiento ya que la ley marca en el artículo 31        que Las inversiones empezarán a deducirse, a elección del contribuyente, a partir del ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes o desde el ejercicio siguiente sin hacer especificaciones si se trata de una persona física o una persona moral.